El tema de la tributación de los taxis en relación al IRPF es uno que genera muchas dudas entre los profesionales del sector. En este artículo, intentaremos resolver las preguntas más frecuentes acerca de cómo afecta el IRPF al taxi.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
En cuanto al IVA, se considera que la actividad de un taxi puede requerir el uso del vehículo en un 100% de los casos. Sin embargo, es importante destacar que esto puede resultar complicado de demostrar y que sea aceptado por la Administración Tributaria.
En la mayoría de los casos, lo que se consigue es deducir el IVA de las cuotas relacionadas con la financiación del vehículo, como por ejemplo, el contrato de renting.
Por otro lado, cuando el gasto de IVA se asocia al uso personal del taxista, este debe tributar directamente como retribución en especie.
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
En relación al IRPF, el uso del vehículo para fines particulares también se considera como una retribución en especie.
Se parte del 20% del valor de mercado del taxi el año del contrato, incluyendo los gastos e impuestos asociados.
Este 20% que se puede deducir es independiente de los años de duración del contrato de renting. Es decir, da igual si el contrato es de 3 o 6 años, el 20% se mantiene constante.
Además, sobre esta cantidad también se deduce el uso que se le da al vehículo con fines particulares, es decir, aquel que se produce fuera del horario laboral y de fines profesionales.
Es importante mencionar que también se puede reducir la valoración de los taxis que son cedidos a los empleados, dependiendo de la tipología del vehículo:
- 15%: para vehículos que cumplen las normas Euro5 y Euro6, con emisiones de CO2 menores a 120g/Km y un valor de mercado (sin impuestos) no superior a los 2000 euros.
- 20%: para vehículos híbridos o con motores de combustión interna compatibles con combustibles fósiles alternativos, con un valor de mercado (sin impuestos) no superior a los 3000 euros.
- 30%: para vehículos eléctricos de batería, con autonomía extendida e híbridos enchufables con autonomía de 15Km o superior, con un valor de mercado (sin impuestos) inferior a los 40.000 euros.
Impuesto sobre Sociedades y el vehículo de empresa
Todas las cuotas de renting y los gastos asociados pueden ser deducidos en el Impuesto sobre Sociedades, siempre y cuando se cumplan las condiciones necesarias.
Es importante contar con un registro contable, una imputación basada en el criterio de devengo, una correspondencia adecuada entre ingresos y gastos, y una justificación documental para poder justificar estas deducciones.
sobre la afectación del taxi al IRPF
¿Cuál es el porcentaje de IVA que puedo deducir en las cuotas de financiación del vehículo?
Por defecto, se puede deducir un 50% del IVA en las cuotas de financiación del vehículo. Sin embargo, en algunos casos, puede ser posible deducir hasta el 100% del IVA, aunque esto resulta complicado de demostrar y de que sea aceptado por la Administración Tributaria.
¿Cómo se calcula la retribución en especie en el IRPF?
La retribución en especie en el IRPF se calcula tomando en cuenta el 20% del valor de mercado del vehículo el año del contrato, incluyendo los gastos e impuestos asociados. Además, se deduce el uso que se le da al vehículo con fines particulares que se produzcan fuera del horario laboral y de fines profesionales.
¿Se pueden reducir las valoraciones de los vehículos cedidos a los empleados?
Sí, se pueden reducir las valoraciones de los vehículos cedidos a los empleados dependiendo de la tipología del vehículo. En el caso de vehículos que cumplen las normas Euro5 y Euro6, con emisiones de CO2 menores a 120g/Km, y un valor de mercado (sin impuestos) no superior a los 2000 euros, se puede reducir un 15%. Para vehículos híbridos o con motores de combustión interna compatibles con combustibles fósiles alternativos, con un valor de mercado (sin impuestos) no superior a los 3000 euros, se puede reducir un 20%. Y para vehículos eléctricos de batería, con autonomía extendida e híbridos enchufables con autonomía de 15Km o superior, con un valor de mercado (sin impuestos) inferior a los 40.000 euros, se puede reducir un 30%.
La afectación del taxi al IRPF implica que se deben considerar aspectos como el IVA, el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades. Tener en cuenta las normativas y regulaciones correspondientes para poder realizar una correcta tributación y evitar problemas con la Administración Tributaria.