Si estás pensando en viajar a Alemania y utilizar servicios de taxi, es importante que conozcas cómo funciona el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en este país. En Alemania, el IVA se conoce como mehrwertsteuer y su acrónimo es mwst. A continuación, te proporcionaremos información relevante sobre el MWSt Taxi en Alemania.
Tipos de IVA en Alemania
En Alemania, existen dos tipos de IVA: el tipo estándar y el tipo reducido. El tipo estándar de IVA en Alemania es del 19%, y aplica a la mayoría de los bienes y servicios que no están exentos o sujetos a un tipo reducido de IVA.
Por otro lado, el tipo reducido de IVA en Alemania es del 7%. Este tipo reducido se aplica a servicios como el alojamiento en hoteles, restaurantes y catering, transporte público, suministro de agua, entradas para eventos culturales, servicios de cuidado médico y dental, y derechos de autor de escritores y compositores, entre otros.
También es importante mencionar que en Alemania no se ha establecido un tipo super reducido de IVA.
Productos y servicios sujetos a diferentes tipos de IVA en Alemania
A continuación, te presentamos una lista de algunos productos y servicios y el tipo de IVA aplicable en Alemania:
- Productos de alimentación: 7% y 19%
- Suministro de agua: 7%
- Productos farmacéuticos: 19% (ciertos productos femeninos están sujetos a una tasa del 7%)
- Equipamiento médico para personas con discapacidad: 7%
- Sillas de coche para niños: 19%
- Transporte de pasajeros: 7% y 19%
- Libros: 7%
- Periódicos: 7%
- Publicaciones periódicas: 7%
- Admisión a eventos culturales: 7%
- Admisión a parques de atracciones: 19%
- Televisión de pago o por cable: 19%
- Licencias de televisión: 0%
- Escritores / compositores: 7%
- Alojamiento en hotel: 7%
- Servicios de restaurante y catering: 7%
- Restaurantes: 7%
- Admisión a eventos deportivos: 7% y 19%
- Cuidado médico y dental: 7%
- Reparación de zapatos y productos de piel: 19%
- Reparación de ropa y ropa del hogar: 19%
- Peluquería: 19%
Estos son solo algunos ejemplos, y tener en cuenta que la lista completa de productos y servicios sujetos a diferentes tipos de IVA en Alemania es más extensa.
Límites a la deducción del IVA en Alemania
En Alemania, existen algunos límites a la deducción del IVA en determinados bienes. Por lo general, el IVA soportado en gastos de alojamiento en hotel, restaurantes, asistencia a conferencias, teléfono, taxi o entretenimiento es 100% deducible. Sin embargo, hay algunos bienes que no permiten la deducción del IVA en Alemania, como los obsequios a personas distintas de los empleados que superen los 35 € al año y los bienes de lujo.
Además, tener en cuenta que cuando el uso de un bien con fines empresariales es inferior al 10%, el IVA soportado en relación a dicho bien generalmente no será deducible. También se debe considerar que el IVA incurrido antes de iniciar la actividad empresarial puede ser deducible, pero es recomendable confirmarlo con la oficina tributaria competente.
Periodo de prescripción del IVA en Alemania
El periodo de prescripción en Alemania es el periodo durante el cual las autoridades tributarias pueden investigar la responsabilidad fiscal declarada en periodos anteriores. En Alemania, el periodo de prescripción es de cuatro años, comenzando el 31 de diciembre del año en el cual se presentó la declaración de IVA anual. Sin embargo, si nunca se ha presentado la declaración de IVA anual, el periodo de prescripción es de 7 años. Tener en cuenta que en casos de evasión fiscal, el periodo de prescripción se extiende a 10 años.
Reglas del hecho imponible del impuesto en Alemania
El hecho imponible se produce cuando se devenga el IVA en una transacción. En Alemania, el IVA se devenga cuando se produce el hecho imponible, y se vuelve exigible desde el día después de que finalice el periodo a declarar y la fecha límite para presentar y pagar la declaración de IVA.
A continuación, te presentamos algunas reglas del hecho imponible del impuesto en Alemania:
- Regla general: el hecho imponible se produce cuando los bienes son puestos a disposición del consumidor o cuando se completa el servicio.
- Prepagos: en caso de los prepagos de todo o parte del precio acordado, el IVA se devenga al final del periodo de declaración en el que se ha recibido el pago.
- Prestaciones de servicios continuadas: el hecho imponible se produce cuando el servicio se completa o cuando se realizan pagos periódicos.
- Adquisiciones intracomunitarias: el hecho imponible se produce al final del mes en el que ha tenido lugar la adquisición intracomunitaria.
- Ventas intracomunitarias: el hecho imponible se produce al final del mes en el que se ha realizado la venta intracomunitaria.
- Importación: el hecho imponible se produce cuando los bienes son liberados para la libre circulación en la Unión Europea.
Esperamos que esta información te sea de utilidad a la hora de comprender cómo funciona el MWSt Taxi en Alemania y el IVA aplicable en este país. Recuerda que es importante consultar con las autoridades tributarias competentes para obtener información precisa y actualizada sobre los tipos de IVA y las regulaciones fiscales en Alemania.